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中國銀保監(jiān)會關于印發(fā)商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理辦法的通知
銀保監(jiān)規(guī)〔2022〕20號
各銀保監(jiān)局，各大型銀行、股份制銀行、外資銀行、直銷銀行：
為加強商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理，銀保監(jiān)會制定了《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。
中國銀保監(jiān)會
2022年11月28日
商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理辦法
第一章 總 則
第一條 為加強商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于中華人民共和國境內依法設立的商業(yè)銀行。
第三條 本辦法所稱表外業(yè)務是指商業(yè)銀行從事的，按照現(xiàn)行企業(yè)會計準則不計入資產(chǎn)負債表內，不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負債，但有可能引起損益變動的業(yè)務。
第四條 根據(jù)表外業(yè)務特征和法律關系，表外業(yè)務分為擔保承諾類、代理投融資服務類、中介服務類、其他類等。
擔保承諾類業(yè)務包括擔保、承諾等按照約定承擔償付責任或提供信用服務的業(yè)務。擔保類業(yè)務是指商業(yè)銀行對第三方承擔償還責任的業(yè)務，包括但不限于銀行承兌匯票、保函、信用證、信用風險仍由銀行承擔的銷售與購買協(xié)議等。承諾類業(yè)務是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務，包括但不限于貸款承諾等。
代理投融資服務類業(yè)務指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托，按照約定為客戶提供投融資服務但不承擔代償責任、不承諾投資回報的表外業(yè)務，包括但不限于委托貸款、委托投資、代客理財、代理交易、代理發(fā)行和承銷債券等。
中介服務類業(yè)務指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托，提供中介服務、收取手續(xù)費的業(yè)務，包括但不限于代理收付、代理代銷、財務顧問、資產(chǎn)托管、各類保管業(yè)務等。
其他類表外業(yè)務是指上述業(yè)務種類之外的其他表外業(yè)務。
第五條 商業(yè)銀行開展表外業(yè)務，應當遵循以下原則：
(一) 管理全覆蓋原則。商業(yè)銀行應當對表外業(yè)務實施全面統(tǒng)一管理，覆蓋表外業(yè)務所包含的各類風險。
(二) 分類管理原則。商業(yè)銀行應當區(qū)分自營業(yè)務與代理業(yè)務，根據(jù)不同表外業(yè)務的性質和承擔的風險種類，實行分類管理。
(三) 風險為本原則。商業(yè)銀行開辦表外業(yè)務，應當堅持風險為本、審慎經(jīng)營、合規(guī)優(yōu)先的理念，并按照實質重于形式的原則對業(yè)務進行管理。
第二章 治理架構
第六條 商業(yè)銀行應當建立健全表外業(yè)務管理的治理架構。
董事會對表外業(yè)務的管理承擔最終責任，負責制定表外業(yè)務的發(fā)展戰(zhàn)略，審批重要的業(yè)務管理、風險管理政策和程序等。
高級管理層承擔表外業(yè)務的經(jīng)營管理責任，負責執(zhí)行董事會對于表外業(yè)務的決議，制定表外業(yè)務的經(jīng)營計劃、政策流程、管理措施等，審批表外業(yè)務種類，組織實施。
監(jiān)事會負責對董事會和高級管理層在表外業(yè)務管理中的履職情況進行監(jiān)督評價。
第七條 商業(yè)銀行應當明確各類表外業(yè)務的經(jīng)營管理部門及其職責，確定業(yè)務經(jīng)營管理部門承擔表外業(yè)務管理和風險管理的首要責任。
第八條 商業(yè)銀行應當確定相關職能部門負責表外業(yè)務合規(guī)審查，將全部表外業(yè)務納入合規(guī)管理。未經(jīng)合規(guī)審查的，不得開展該項表外業(yè)務。
第九條 商業(yè)銀行應當根據(jù)各類表外業(yè)務的規(guī)模、復雜程度和風險狀況及具體業(yè)務特點，指定各類表外業(yè)務的風險管理部門，有效管理相關風險。
第十條 開展表外業(yè)務前，應當由會計部門根據(jù)表外業(yè)務的交易結構對相應會計科目的設置和會計核算規(guī)則進行審查，確保其準確反映表外業(yè)務的經(jīng)濟實質和風險實質。
第十一條 商業(yè)銀行應當定期匯總整理全行表外業(yè)務發(fā)展和風險情況，并作為全面風險管理報告的一部分，向董事會報告。
第十二條 商業(yè)銀行應當建立表外業(yè)務內部審計制度，定期審計業(yè)務經(jīng)營和風險管理情況。商業(yè)銀行聘請外部審計師進行年度審計時，應當將表外業(yè)務風險情況及相關會計信息納入年度財務報告審計范圍。
第三章 風險管理
第十三條 商業(yè)銀行應當將表外業(yè)務納入全面風險管理體系，對所承擔的信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、銀行賬簿利率風險、聲譽風險以及其他風險及時識別、計量、評估、監(jiān)測、報告、控制或緩釋，并建立業(yè)務、風險、資本相關聯(lián)的管理機制。
第十四條 商業(yè)銀行應當準確識別各類表外業(yè)務風險，并根據(jù)業(yè)務種類和風險特征實行差異化風險管理。
第十五條 商業(yè)銀行應當針對各類表外業(yè)務特點，制定相應的管理制度和業(yè)務管理流程。未制定相關管理制度和流程的，不得開展該項表外業(yè)務。
第十六條 商業(yè)銀行應當建立表外業(yè)務風險限額管理制度，根據(jù)業(yè)務規(guī)模、性質、復雜程度和外部市場發(fā)展變化情況等因素，確定需要設定風險限額的業(yè)務，并設定相應的風險限額。
第十七條 商業(yè)銀行應當建立表外業(yè)務授權管理體系，明確機構、部門、崗位、人員的業(yè)務權限，授權管理體系應當與表外業(yè)務管理模式、業(yè)務規(guī)模、復雜程度、風險狀況等相適應，并實施動態(tài)調整。
商業(yè)銀行應當對分支機構的表外業(yè)務合作機構和產(chǎn)品進行書面審批授權。
第十八條 商業(yè)銀行不得開展與本行發(fā)展定位、業(yè)務規(guī)模及風險管理能力不相匹配的表外業(yè)務。
第十九條 商業(yè)銀行表外業(yè)務應當根據(jù)銀行和客戶承擔風險的方式、程度和各類表外業(yè)務性質，確定相應的審批標準和流程。
第二十條 商業(yè)銀行與其關聯(lián)機構之間的表外業(yè)務合作應當嚴格遵循關聯(lián)交易管理有關規(guī)定，按照商業(yè)原則進行業(yè)務合作，交易價格應當以市場價格為基礎。
第二十一條 商業(yè)銀行應當定期對表外業(yè)務開展相關壓力測試，測算壓力情景下主要表外業(yè)務風險情況，以及對本行資本、流動性、損益變動等的影響。在開展信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、銀行賬簿利率風險等壓力測試時，商業(yè)銀行也應當充分考慮相關表外業(yè)務的影響。
第二十二條 商業(yè)銀行應當落實表外業(yè)務內部控制要求，加強對客戶身份和交易的真實性審核，強化不相容崗位分離、制衡措施和業(yè)務的核對、監(jiān)控，建立異常、可疑交易檢查和處理機制。
第二十三條 商業(yè)銀行開展表外業(yè)務應當嚴格依據(jù)企業(yè)會計準則進行會計核算。對于表外業(yè)務形成的墊款，應當納入表內相關業(yè)務科目進行核算和管理。
第二十四條 商業(yè)銀行應當建立覆蓋所有表外業(yè)務的全口徑統(tǒng)計制度，制定全行統(tǒng)一的統(tǒng)計標準。
商業(yè)銀行應當建立表外業(yè)務相關信息管理系統(tǒng)，具備統(tǒng)計、計量、監(jiān)控、報告等功能，能夠全面準確反映單個和各類表外業(yè)務規(guī)模、結構、風險情況，為風險評估、計量、績效考核、統(tǒng)計分析、監(jiān)管報告等提供基礎數(shù)據(jù)支持。
第二十五條 商業(yè)銀行開展擔保承諾類表外業(yè)務時，應當按照穿透原則納入全行統(tǒng)一授信管理，采取統(tǒng)一的授信政策、流程、限額和集中度管理，實行表內外統(tǒng)一管理。
第二十六條 商業(yè)銀行應當審慎開展代理投融資服務類、中介服務類表外業(yè)務，準確界定相關業(yè)務的法律關系、責任和承擔的風險種類，厘清各方職責邊界，有效管理相關業(yè)務所包含的操作風險、聲譽風險等風險。
商業(yè)銀行開展代理投融資服務類、中介服務類表外業(yè)務時，不得以任何形式約定或者承諾承擔信用風險。
第二十七條 商業(yè)銀行開展代理投融資服務類、中介服務類表外業(yè)務，應當實現(xiàn)表內業(yè)務與表外業(yè)務、自營業(yè)務與代理業(yè)務在資產(chǎn)、賬務核算、人員等方面的隔離。
第二十八條 商業(yè)銀行開展代理投融資服務類表外業(yè)務時，應當按照參與主體的不同，建立相關主體合作標準、評價體系和審批流程;應當通過簽訂書面合同，明確界定商業(yè)銀行、客戶、資金使用方、合作機構等各方參與主體的權利、義務和應當承擔的法律責任。
參與主體包括客戶、資金使用方、合作機構等。其中，客戶是指表外業(yè)務資金的提供方或來源方;資金使用方是指表外業(yè)務中的實際用款方;合作機構是指接受委托提供資產(chǎn)管理以及相關金融服務的金融機構及經(jīng)銀保監(jiān)會認可的其他機構。
商業(yè)銀行應當對代理投融資服務類表外業(yè)務的合作機構、產(chǎn)品實行總行統(tǒng)一管理。未經(jīng)總行授權，分支機構不得銷售任何第三方產(chǎn)品。零售類業(yè)務應當按照相關要求實施專區(qū)“雙錄”管理。
商業(yè)銀行開展代理金融衍生產(chǎn)品交易業(yè)務的，應當遵循合規(guī)性、匹配性、審慎性和透明性原則，加強合規(guī)管理，在謹慎評估后開展業(yè)務，確保風險可控，并遵守金融衍生產(chǎn)品相關監(jiān)管規(guī)定。
第二十九條 商業(yè)銀行應當建立健全總行統(tǒng)一集中管理的表外業(yè)務合作機構名單制管理制度，并定期跟蹤評價，及時清退不符合條件的機構。商業(yè)銀行應當針對不同業(yè)務種類，制定差異化的合作機構資質審查標準，書面確定對單個合作機構的風險限額和風險監(jiān)控方式。
第三十條 商業(yè)銀行開展代理投融資服務類表外業(yè)務時，不得參與具有滾動發(fā)行、集合運作、分離定價特征的資金池業(yè)務，應當遵守資金來源、資金投向、杠桿水平、投資范圍、收益分配、風險承擔等相關監(jiān)管要求。
第三十一條 商業(yè)銀行開展代理投融資服務類表外業(yè)務時，應當嚴格按照穿透原則向上識別最終投資者，禁止通過欺詐或者誤導的方式進行錯誤銷售;向下識別底層資產(chǎn)，確保資金投向符合國家宏觀調控政策和相關監(jiān)管要求，公募證券投資基金除外。
第三十二條 商業(yè)銀行應當對復雜交易結構的表外業(yè)務中可能承擔的風險進行實質評估和審查，建立專業(yè)化的管理機制，確保前、中、后臺充分了解復雜交易結構的風險信息。要對各種擔保關系通過合同予以明確，準確識別并有效控制參與代理業(yè)務而產(chǎn)生的相關風險。
第三十三條 商業(yè)銀行應當按照實質重于形式原則和穿透原則，準確識別、評估和緩釋各類表外業(yè)務風險。
對實質承擔信用風險的表外業(yè)務，商業(yè)銀行應當按照金融資產(chǎn)風險分類相關規(guī)定，真實、準確地進行風險分類，并按照債務人履約能力以及金融資產(chǎn)風險變化結果，及時動態(tài)調整。商業(yè)銀行應當嚴格遵循企業(yè)會計準則和相關監(jiān)管規(guī)定，及時、充足計提減值準備。
商業(yè)銀行應當根據(jù)資本監(jiān)管相關規(guī)定，按照業(yè)務實質審慎計算表外業(yè)務對應的風險加權資產(chǎn)，計提資本。
商業(yè)銀行應當依據(jù)相關監(jiān)管規(guī)定，從表外業(yè)務收入中計提相關風險準備金。
第四章 信息披露
第三十四條 商業(yè)銀行應當按照企業(yè)會計準則、監(jiān)管規(guī)定以及委托協(xié)議的約定等對表外業(yè)務情況進行信息披露。信息披露的內容包括但不限于各類表外業(yè)務的規(guī)模、結構、風險狀況等。
第三十五條 表外業(yè)務信息披露包括定期信息披露和臨時信息披露。
定期信息披露是指根據(jù)監(jiān)管規(guī)定或表外業(yè)務產(chǎn)品說明書、協(xié)議等約定的間隔期，定期披露相關信息。
臨時信息披露是指根據(jù)表外業(yè)務服務協(xié)議等約定，對包括但不限于重大事件、風險事件、產(chǎn)品管理、投資運作情況等內容及時進行披露。
第三十六條 商業(yè)銀行表外業(yè)務信息披露應當采用本行官方網(wǎng)站發(fā)布、營業(yè)網(wǎng)點發(fā)布等途徑。
第三十七條 對于應當由表外業(yè)務合作機構披露的信息，商業(yè)銀行應當加強與合作機構溝通，及時掌握其擬披露信息的內容。
第五章 監(jiān)督管理
第三十八條 商業(yè)銀行應當按照監(jiān)管要求，向銀保監(jiān)會及其派出機構報送、登記相關表外業(yè)務的經(jīng)營管理和風險狀況的信息、數(shù)據(jù)。
第三十九條 商業(yè)銀行應當定期向銀保監(jiān)會及其派出機構報告表外業(yè)務發(fā)展和風險情況，至少每年度一次，年度報告應當于年后三個月內報送。報告內容包括但不限于各類表外業(yè)務規(guī)模、結構、發(fā)展趨勢、風險狀況、壓力測試情況、已采取的風險管理措施、潛在風險點和擬采取的措施等內容。
出現(xiàn)重大事件、風險事件的，應當及時報告。
第四十條 銀保監(jiān)會及其派出機構應當持續(xù)分析表外業(yè)務發(fā)展和風險情況，根據(jù)業(yè)務種類和風險特征采取差異化的監(jiān)管方式和監(jiān)管措施。
對擔保承諾類業(yè)務，重點監(jiān)管信用風險，關注統(tǒng)一授信執(zhí)行、表外業(yè)務信用風險轉換系數(shù)、表外業(yè)務墊款等情況。
對代理投融資服務類、中介服務類業(yè)務，重點監(jiān)管操作風險、聲譽風險，關注業(yè)務操作規(guī)范、客戶投訴、金融消費者保護等情況。
第四十一條 銀保監(jiān)會及其派出機構應當對商業(yè)銀行相關表外業(yè)務的資產(chǎn)風險分類和減值準備計提情況，風險加權資產(chǎn)計量和資本計提情況，相關風險準備金計提情況，以及表外業(yè)務對商業(yè)銀行整體流動性的影響實施持續(xù)監(jiān)管。
第四十二條 銀保監(jiān)會及其派出機構通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等對商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理實施持續(xù)監(jiān)管，具體方式包括但不限于風險提示、現(xiàn)場檢查、監(jiān)管通報、監(jiān)管會談、與內外部審計師會談等。
第四十三條 對不能滿足本辦法及其他關于表外業(yè)務監(jiān)管要求的商業(yè)銀行，銀保監(jiān)會及其派出機構可以要求制定整改方案，責令限期改正，并視情況采取相應的監(jiān)管措施和行政處罰。
第六章 附 則
第四十四條 開發(fā)銀行及政策性銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村信用社、金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司、企業(yè)集團財務公司、汽車金融公司、消費金融公司、信托公司，以及外國銀行分行參照本辦法執(zhí)行。
第四十五條 本辦法由銀保監(jiān)會負責解釋。
第四十六條 商業(yè)銀行開展表外業(yè)務，還應當遵守各類具體表外業(yè)務的相關規(guī)定。
第四十七條 本辦法自2023年1月1日起實施，《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指引》(銀監(jiān)發(fā)〔2011〕31號)同時廢止。