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國家稅務總局關于進一步促進涉稅專業服務行業規范發展的通知
稅總納服函〔2023〕99號
國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員辦事處，局內各單位：
為深入推進稅務系統學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想主題教育，進一步落實中辦、國辦印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》和《關于進一步加強財會監督工作的意見》，更好促進涉稅專業服務行業規范發展，現就有關事項通知如下：
一、總體要求
(一)指導思想
以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹落實黨的二十大精神，深刻領悟“兩個確立”的決定性意義，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，堅持以人民為中心，既要想方設法調動發揮涉稅專業服務行業的積極作用，又要依法規范科學引導涉稅專業服務機構及其從業人員的行為，也要進一步加強涉稅專業服務機構監督管理，對涉稅專業服務領域發生的違法違規行為堅決依法懲治，不斷促進涉稅專業服務行業規范發展。
(二)基本目標
以建立健全“信用+風險”監管機制為主線，扎實推進涉稅專業服務實名制管理，不斷加強涉稅專業服務職業道德和行業標準建設，優化完善促進行業發展的支持措施，有效整治惡意稅收籌劃、歪曲解讀稅收政策和發布違法違規信息等侵害國家稅收利益和納稅人權益的突出問題，實現涉稅專業服務行業誠信守法、高效規范、公平競爭、健康發展的目標。
二、主要措施
(一)加強涉稅專業服務行業發展的黨建引領
1.堅持黨建引領。進一步增強政治意識，扛牢政治責任，嚴格落實黨中央、國務院關于強化稅收監管和加強財會監督的部署要求。不斷深化稅務師行業黨的建設，引領稅務師行業規范發展，并在涉稅專業服務行業中形成示范效應。
2.強化紀律監督。持續加強監督檢查，進一步規范稅務工作人員與涉稅專業服務機構及其從業人員的交往行為。加強稅務干部及其親屬從事涉稅專業服務經營活動管理，嚴防稅務干部利用職權或者職務影響，為自己或者其他稅務干部的親屬、特定關系人從事涉稅專業服務經營活動提供便利或優惠條件。加強稅務人員辭職后到涉稅專業服務機構等從業行為管理，嚴防政商“旋轉門”“逃逸式辭職”等問題發生。
(二)促進涉稅專業服務的執業規范
3.規范涉稅專業服務執業行為。制定涉稅專業服務的基本準則和業務指引，推動涉稅專業服務機構及其從業人員規范執業。督促涉稅專業服務機構建立和完善質量控制制度和風險控制機制，保障執業質量，降低執業風險，切實維護國家稅收利益和涉稅專業服務當事人合法權益。
4.促進涉稅專業服務職業道德的遵循。制定涉稅專業服務職業道德守則，推動涉稅專業服務機構及其從業人員遵循依法依規、誠實守信、正直自律、勤勉盡責的職業道德，堅持獨立、客觀、公正、規范的從業原則，增強專業勝任能力，保守客戶商業秘密和個人隱私，維護涉稅數據安全。
(三)加強涉稅專業服務的日常監管
5.完善監管制度。根據黨中央、國務院進一步深化稅收征管改革和加強財會監督的決策部署，深入調研涉稅專業服務行業的發展狀況，推動完善涉稅專業服務法律法規，優化涉稅專業服務監管制度，為全面加強涉稅專業服務監管奠定法制基礎。
6.加強日常管理。各級稅務機關要嚴格落實稅務師事務所行政登記、涉稅專業服務機構及其從業人員的基本信息采集和業務信息報送等各項監管制度，強化日常管理。嚴格落實涉稅專業服務實名制管理，重點整治涉稅專業服務機構及其從業人員不按規定履行基本信息采集義務和不以真實身份從事涉稅專業服務等行為。積極推進對涉稅專業服務機構的風險管理，進一步完善風險指標體系、風險識別模型和風險處理機制，不斷提高風險識別和處置能力。
7.強化信用評價管理。充分發揮信用評價在涉稅專業服務日常管理中的作用。完善信用評價制度，提高信用評價質量。不斷優化守信激勵和失信懲戒機制，對信用好的涉稅專業服務機構及其從業人員實施激勵措施;對信用等級低和納入失信名錄的涉稅專業服務機構及其從業人員，依法依規采取執業限制等強化監管的措施，降低納稅人涉稅風險。
8.充分發揮行業協會自律監督作用。鼓勵推動稅務師、注冊會計師、律師和代理記賬等行業協會積極開展涉稅專業服務的自律監督。支持行業協會督促指導協會會員持續提升涉稅信息質量和內部控制有效性，提升涉稅專業服務規范化水平。
9.確保從業信息公開透明。依托稅務網站、電子稅務局、辦稅服務場所等渠道，依法依規將涉稅專業服務機構的基本信息進行公示，內容包括涉稅專業服務機構的統一信用代碼、名稱、地址、服務范圍、從業人數等。省級稅務機關要積極推動與本地政務服務平臺對接，進一步拓展涉稅專業服務機構從業信息的公示渠道。對納入失信名錄的涉稅專業服務機構和人員，要依法依規進行公示。
10.提供涉稅專業服務信用狀況查詢服務。為納稅人提供查詢涉稅專業服務機構及其從業人員信用狀況信息的服務，內容包括所屬地區、機構類型、涉稅專業服務的信用積分、客戶既往服務質量評價等，便利納稅人選優選準涉稅專業服務機構及其從業人員，不斷優化涉稅專業服務市場化環境，防范涉稅專業服務市場“劣幣驅逐良幣”的現象發生。
(四)優化對涉稅專業服務行業的支持服務
11.優化涉稅專業服務的培訓輔導。通過線上線下多種形式為涉稅專業服務機構開展稅收政策、辦稅流程、管理制度等方面的宣傳培訓，鼓勵稅務師行業協會等社會組織積極參與納稅人學堂，開展對涉稅專業服務機構及其從業人員的培訓輔導。探索建立為涉稅專業服務機構精準推送稅收政策及待辦事項、信用積分變動情況的服務機制。定期將12366納稅繳費服務熱線中納稅人咨詢較多的涉稅問題和解答口徑推送給涉稅專業服務機構。
12.增強涉稅專業服務的辦稅便利。優化涉稅專業服務機構及其從業人員在電子稅務局中的代理辦稅功能，鼓勵采用“非接觸”方式辦稅。在電子稅務局建設過程中，充分考慮信用好的涉稅專業服務機構批量辦稅服務需求，不斷提升其線上辦稅的使用率。在涉稅專業服務機構較為集中的區域，探索設立涉稅專業服務機構辦稅服務專窗或專區。
13.及時響應涉稅專業服務的服務需求。落實落細稅務機關、涉稅專業服務機構及行業協會和納稅人三方溝通機制，通過問卷調查、座談走訪、稅費服務體驗等方式及時收集涉稅專業服務機構及行業協會的訴求，深入研究并積極響應。
14.充分發揮涉稅專業服務機構及其從業人員的溝通橋梁作用。積極支持涉稅專業服務機構依法依規為納稅人代辦稅務事項，參與《涉稅專業服務監管辦法(試行)》和《國家稅務總局關于納稅人權利與義務的公告》規定的涉稅業務。涉稅專業服務機構可以依據法律法規和納稅人的授權協助納稅人參與稅企溝通，提高溝通效率。
(五)依法懲治涉稅專業服務領域的違法違規行為
15.持續查處涉稅專業服務行業各種違法違規活動。重點整治涉稅專業服務機構及其從業人員教唆誘導或幫助他人偷逃騙稅和虛開發票等違法違規行為。在查辦納稅人稅收違法案件的過程中，要同時檢查為其提供涉稅專業服務的機構及其從業人員是否存在惡意籌劃、勾結作案等問題。對涉稅專業服務機構及其從業人員違法違規行為，要依法依規予以懲治。
16.加強部門間聯合監管。嚴格落實《國家稅務總局?國家互聯網信息辦公室?國家市場監督管理總局關于規范涉稅中介服務行為促進涉稅中介行業健康發展的通知》(稅總納服發〔2022〕34號)的要求，進一步優化三部門協同監管機制，常態化開展線上線下一體化監測處置發布違法違規信息招攬業務、歪曲解讀稅收政策等擾亂稅收秩序問題。
17.加大對違法典型案例的曝光力度。對日常監管和稅務檢查中發現的涉稅專業服務機構及其從業人員典型違法案例進行公開曝光，增強警示震懾作用，形成良好的社會導向。
三、加強組織實施
(一)建立健全工作機制
各級稅務機關要高度重視促進涉稅專業服務行業規范發展的重要性，加強組織領導，建立健全相關部門共同參與、密切配合的工作機制，有效落實促進涉稅專業服務規范發展的各項舉措。
(二)進一步強化監管合力
增強與財政、司法、市場監管和網信等部門協作配合，推動形成工作合力。加強對稅務師行業協會的監督指導，強化與注冊會計師、律師和代理記賬等其他行業協會的工作聯系，共同促進涉稅專業服務行業自律管理。
(三)不斷創新監管和服務舉措
積極開展調查研究，及時掌握涉稅專業服務行業的發展狀況、存在的問題、面臨的風險和服務需求。堅持守正創新，主動作為，不斷探索加強行業監管和優化服務的實招硬招，進一步促進涉稅專業服務行業規范發展，更好地服務納稅人，優化稅收營商環境。
國家稅務總局
2023年6月20日