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全國(guó)先進(jìn)社會(huì)組織
國(guó)家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)
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國(guó)家金融監(jiān)督管理總局關(guān)于實(shí)施《商業(yè)銀行資本管理辦法》相關(guān)事項(xiàng)的通知
金規(guī)〔2023〕9號(hào)
各監(jiān)管局，機(jī)關(guān)各部門，各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行、外資銀行：
2023年11月1日，金融監(jiān)管總局發(fā)布了《商業(yè)銀行資本管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《資本辦法》)。為穩(wěn)妥推進(jìn)《資本辦法》實(shí)施，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、權(quán)重法下?lián)p失準(zhǔn)備相關(guān)要求
(一)對(duì)計(jì)入資本凈額的損失準(zhǔn)備設(shè)置2年的過(guò)渡期。過(guò)渡期內(nèi)，商業(yè)銀行應(yīng)分別計(jì)算貸款損失準(zhǔn)備和非信貸資產(chǎn)損失準(zhǔn)備。
(二)對(duì)于貸款損失準(zhǔn)備，最低要求為不良貸款余額100%對(duì)應(yīng)的損失準(zhǔn)備。
實(shí)際計(jì)提低于最低要求的部分為損失準(zhǔn)備缺口，超過(guò)最低要求的部分為超額損失準(zhǔn)備。缺口部分以負(fù)數(shù)表示，超額部分以正數(shù)表示。
(三)對(duì)于非信貸資產(chǎn)損失準(zhǔn)備，最低要求第一年為非信貸不良資產(chǎn)余額50%對(duì)應(yīng)的損失準(zhǔn)備，第二年為75%，第三年起為100%。
實(shí)際計(jì)提低于上述最低要求的部分為損失準(zhǔn)備缺口，超過(guò)最低要求但未達(dá)到非信貸不良資產(chǎn)余額100%的部分不可計(jì)入超額損失準(zhǔn)備，超過(guò)非信貸不良資產(chǎn)余額100%的部分才能計(jì)入超額損失準(zhǔn)備。缺口部分以負(fù)數(shù)表示，超額部分以正數(shù)表示。
(四)商業(yè)銀行應(yīng)將貸款損失準(zhǔn)備和非信貸資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的缺口部分和超額部分進(jìn)行加總，加總結(jié)果為負(fù)數(shù)應(yīng)扣減核心一級(jí)資本，為正數(shù)可計(jì)入二級(jí)資本，但不得超過(guò)《資本辦法》規(guī)定的上限。
(五)過(guò)渡期結(jié)束后，商業(yè)銀行損失準(zhǔn)備最低要求是指不良資產(chǎn)余額100%對(duì)應(yīng)的損失準(zhǔn)備。金融監(jiān)管總局對(duì)損失準(zhǔn)備最低要求另有規(guī)定的從其規(guī)定。
(六)商業(yè)銀行應(yīng)充分評(píng)估并持續(xù)監(jiān)測(cè)損失準(zhǔn)備口徑調(diào)整對(duì)資本充足率的影響。
存在缺口的銀行應(yīng)制定達(dá)標(biāo)規(guī)劃，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，于2024年6月底前報(bào)金融監(jiān)管總局或其派出機(jī)構(gòu)并認(rèn)真執(zhí)行，每半年報(bào)告達(dá)標(biāo)進(jìn)展。
二、信息披露相關(guān)要求
(一)商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)《資本辦法》確定的所屬檔次、國(guó)內(nèi)系統(tǒng)重要性以及上市情況，適用不同的信息披露要求。
(二)對(duì)第一檔商業(yè)銀行中的國(guó)內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行，設(shè)置5年的信息披露過(guò)渡期。過(guò)渡期內(nèi)應(yīng)至少披露《附件22：商業(yè)銀行信息披露內(nèi)容和要求》第六部分“國(guó)內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行披露概覽”全套表格中的34張。過(guò)渡期結(jié)束后，原則上應(yīng)披露全套70張表格。
第一檔商業(yè)銀行中的非國(guó)內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行，自《資本辦法》實(shí)施之日起，應(yīng)披露《附件22：商業(yè)銀行信息披露內(nèi)容和要求》第七部分“非國(guó)內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行披露概覽”全套8張表格。
(三)對(duì)第二檔商業(yè)銀行中的非上市銀行，設(shè)置5年的信息披露過(guò)渡期。過(guò)渡期內(nèi)應(yīng)至少披露《附件22：商業(yè)銀行信息披露內(nèi)容和要求》第七部分“非國(guó)內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行披露概覽”全套表格中的2張，包括監(jiān)管并表關(guān)鍵審慎監(jiān)管指標(biāo)(KM1)表格和資本構(gòu)成(CC1)表格。過(guò)渡期結(jié)束后，原則上應(yīng)披露全套8張表格。
第二檔商業(yè)銀行中的上市銀行，自《資本辦法》實(shí)施之日起，應(yīng)披露《附件22：商業(yè)銀行信息披露內(nèi)容和要求》第七部分“非國(guó)內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行披露概覽”全套8張表格。
(四)第三檔商業(yè)銀行自《資本辦法》實(shí)施之日起，應(yīng)按照《附件23：第三檔商業(yè)銀行資本監(jiān)管規(guī)定》中的相關(guān)要求進(jìn)行披露，共計(jì)2張表格。
(五)商業(yè)銀行首次進(jìn)行信息披露時(shí)，對(duì)以下4張表格：監(jiān)管并表關(guān)鍵審慎監(jiān)管指標(biāo)(KMI)、處置集團(tuán)的總損失吸收能力監(jiān)管要求(KM2)、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)概況(OV1)、杠桿率(LR2)，可僅披露當(dāng)期數(shù)據(jù)，無(wú)需追溯披露前期數(shù)據(jù)，但應(yīng)從第二次披露起逐期追溯并披露前期數(shù)據(jù)。
除上述表格外，商業(yè)銀行應(yīng)自首次披露起按規(guī)定頻率完整披露其余表格。
三、計(jì)量方法相關(guān)要求
(一)商業(yè)銀行首次確定本行所屬檔次及適用的計(jì)量方法時(shí)，應(yīng)以2022年末數(shù)據(jù)計(jì)算：
1.境外債權(quán)債務(wù)余額，以及符合《附件19：調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額計(jì)算方法》的并表口徑表內(nèi)外資產(chǎn)余額，確定本行所屬檔次及適用的信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量方法。
2.簡(jiǎn)化標(biāo)準(zhǔn)法下市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、非中央交易對(duì)手衍生工具名義本金，并結(jié)合《附件16：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)化標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量規(guī)則》中的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，確定本行適用的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量方法。
(二)商業(yè)銀行應(yīng)于2024年1月31日前，向金融監(jiān)管總局或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送其所屬檔次和適用的計(jì)量方法。
商業(yè)銀行不得以市場(chǎng)事件、金融工具流動(dòng)性改變或單純交易目的改變?yōu)橛蛇M(jìn)行賬簿轉(zhuǎn)換。確因賬簿劃分要求調(diào)整導(dǎo)致存量業(yè)務(wù)賬簿轉(zhuǎn)換的，應(yīng)在上述日期前向金融監(jiān)管總局或其派出機(jī)構(gòu)作出書面說(shuō)明。
(三)商業(yè)銀行應(yīng)密切監(jiān)測(cè)上述指標(biāo)變動(dòng)情況，連續(xù)四個(gè)季度滿足計(jì)量方法切換條件的，應(yīng)于第四個(gè)季度后的一個(gè)月內(nèi)向金融監(jiān)管總局或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。
(四)《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》下已獲準(zhǔn)實(shí)施資本計(jì)量高級(jí)方法的銀行，《資本辦法》下信用風(fēng)險(xiǎn)可按照已實(shí)施范圍向金融監(jiān)管總局事前報(bào)告，無(wú)需重新提交實(shí)施申請(qǐng)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)回退至標(biāo)準(zhǔn)法。
(五)擬申請(qǐng)實(shí)施資本計(jì)量高級(jí)方法，或自行計(jì)算操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部損失乘數(shù)的商業(yè)銀行，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定向金融監(jiān)管總局或其派出機(jī)構(gòu)提出實(shí)施申請(qǐng)，接受監(jiān)管驗(yàn)收，并執(zhí)行《附件21：資本計(jì)量高級(jí)方法監(jiān)督檢查》中并行期相關(guān)要求。
四、監(jiān)管報(bào)表報(bào)送要求
(一)自《資本辦法》實(shí)施之日起至2024年年底，商業(yè)銀行應(yīng)按照新舊《資本辦法》相關(guān)要求，分別計(jì)算并報(bào)送資本監(jiān)管非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表。其中，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)報(bào)表首次報(bào)送從2024年一季度末開始。
(二)首次填報(bào)時(shí)，金融監(jiān)管總局機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門應(yīng)匯總并確認(rèn)所轄機(jī)構(gòu)所屬檔次及適用的計(jì)量方法，并于2024年2月底前報(bào)送統(tǒng)計(jì)信息管理部門。
后續(xù)計(jì)量方法如需切換，金融監(jiān)管總局機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門應(yīng)在商業(yè)銀行實(shí)施準(zhǔn)備期結(jié)束后15日內(nèi)，將計(jì)量方法變更情況報(bào)送統(tǒng)計(jì)信息管理部門，確保銀行正確填報(bào)相應(yīng)報(bào)表。
(三)商業(yè)銀行應(yīng)提升填報(bào)自動(dòng)化水平，確保報(bào)表報(bào)送的及時(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性。
五、切實(shí)做好實(shí)施工作
(一)各商業(yè)銀行應(yīng)充分認(rèn)識(shí)實(shí)施《資本辦法》的重要意義，做好實(shí)施工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，制定清晰可行的實(shí)施規(guī)劃，明確相關(guān)部門責(zé)任分工，統(tǒng)籌好資源配置，確保實(shí)施工作有序開展。
(二)商業(yè)銀行應(yīng)按照《資本辦法》要求，切實(shí)完善相關(guān)管理制度，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提升數(shù)據(jù)治理水平，加快信息系統(tǒng)建設(shè)，全面增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性。
(三)商業(yè)銀行應(yīng)科學(xué)制定發(fā)展戰(zhàn)略和資本規(guī)劃，充實(shí)資本實(shí)力，強(qiáng)化資本約束，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，深化資本在銀行經(jīng)營(yíng)管理中的應(yīng)用。
六、加強(qiáng)監(jiān)督檢查
(一)金融監(jiān)管總局及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)指導(dǎo)轄內(nèi)商業(yè)銀行做好實(shí)施工作，指導(dǎo)銀行充分利用過(guò)渡期安排落實(shí)各項(xiàng)達(dá)標(biāo)要求。
(二)金融監(jiān)管總局及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施《資本辦法》的監(jiān)督檢查，包括資本規(guī)劃的制定和落實(shí)、資本充足率的計(jì)量和報(bào)送，以及風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性和有效性等。
(三)金融監(jiān)管總局及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)《資本辦法》和商業(yè)銀行實(shí)施資本計(jì)量高級(jí)方法相關(guān)規(guī)定，結(jié)合擬實(shí)施商業(yè)銀行的準(zhǔn)備情況，適時(shí)開展驗(yàn)收工作，并監(jiān)督商業(yè)銀行持續(xù)滿足監(jiān)管要求。
七、其他事項(xiàng)
對(duì)實(shí)施中存在的部分操作性問(wèn)題，詳見附件《資本監(jiān)管政策問(wèn)答》。
附件：資本監(jiān)管政策問(wèn)答
國(guó)家金融監(jiān)督管理總局
2023年10月26日
附件
資本監(jiān)管政策問(wèn)答
一、資本定義
1.本次將杠桿率監(jiān)管要求和相關(guān)計(jì)算規(guī)則納入了《商業(yè)銀行資本管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《資本辦法》)，是出于什么考慮?
答：《資本辦法》將杠桿率的監(jiān)管要求、計(jì)算方法等納入正文，將杠桿率分母即調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額計(jì)算方法作為附件。主要考慮是杠桿率作為風(fēng)險(xiǎn)中性指標(biāo)，是對(duì)基于風(fēng)險(xiǎn)的資本充足率指標(biāo)的有效補(bǔ)充。此外，調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額也是商業(yè)銀行差異化資本監(jiān)管制度中檔次劃分的主要參考指標(biāo)。
2.商業(yè)銀行在計(jì)算資本充足率時(shí)，對(duì)于控股保險(xiǎn)公司的核心一級(jí)資本投資采用門檻扣除法還是對(duì)應(yīng)扣除法?
答：根據(jù)《資本辦法》第十四條，商業(yè)銀行對(duì)于控股保險(xiǎn)公司的核心一級(jí)資本投資，在計(jì)算并表資本充足率時(shí)采用門檻扣除法，在計(jì)算未并表資本充足率時(shí)采用對(duì)應(yīng)扣除法。
3.根據(jù)《資本辦法》第三十五條(九)的規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)從核心一級(jí)資本中全額扣除“商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致其負(fù)債公允價(jià)值變化帶來(lái)的未實(shí)現(xiàn)損益”。該規(guī)定是否也同樣適用于衍生品負(fù)債?具體處理方法是什么?
答：該規(guī)定同樣適用于衍生品負(fù)債。商業(yè)銀行應(yīng)剔除由其自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致的衍生品負(fù)債會(huì)計(jì)估值調(diào)整，不得與其交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致的會(huì)計(jì)估值調(diào)整進(jìn)行抵消。由商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化引起的衍生品負(fù)債會(huì)計(jì)估值增加的部分，應(yīng)在核心一級(jí)資本中加回;會(huì)計(jì)估值減少的部分，應(yīng)在核心一級(jí)資本中扣除。
4.《資本辦法》第三十六條規(guī)定，商業(yè)銀行之間通過(guò)協(xié)議相互持有的各級(jí)資本工具應(yīng)從相應(yīng)監(jiān)管資本中對(duì)應(yīng)扣除。對(duì)商業(yè)銀行與其他金融機(jī)構(gòu)之間的互持是否適用同樣的處理方法?
答：商業(yè)銀行與其他金融機(jī)構(gòu)之間為虛增資本而通過(guò)協(xié)議相互持有的，或由金融監(jiān)管總局認(rèn)定為虛增資本相互持有的，適用對(duì)應(yīng)扣除法。
二、信用風(fēng)險(xiǎn)
5.對(duì)于“內(nèi)部評(píng)級(jí)法覆蓋部分的信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)不低于商業(yè)銀行內(nèi)部估計(jì)值的1.06倍”的要求，《資本辦法》實(shí)施后是否依然適用?
答：不再適用。根據(jù)《資本辦法》第二百零六條，《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行資本監(jiān)管配套政策文件的通知》(銀監(jiān)發(fā)〔2013〕33號(hào))相應(yīng)廢止。
6.對(duì)于部分資產(chǎn)實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的商業(yè)銀行，應(yīng)如何計(jì)算內(nèi)部評(píng)級(jí)法覆蓋部分和內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋部分的超額損失準(zhǔn)備?
答：商業(yè)銀行采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法應(yīng)按照金融監(jiān)管總局的相關(guān)規(guī)定充足計(jì)提損失準(zhǔn)備，內(nèi)部評(píng)級(jí)法下的超額損失準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行實(shí)際計(jì)提的損失準(zhǔn)備(不包括對(duì)證券化資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備)超過(guò)預(yù)期損失(不包括證券化資產(chǎn)的預(yù)期損失)的部分。商業(yè)銀行部分資產(chǎn)實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法的，應(yīng)根據(jù)內(nèi)部評(píng)級(jí)法和權(quán)重法計(jì)算的信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比例分割超額損失準(zhǔn)備。
7.《資本辦法》附件12規(guī)定，商業(yè)銀行采用穿透法計(jì)量資產(chǎn)管理產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，“商業(yè)銀行所獲取的基礎(chǔ)資產(chǎn)信息能夠被獨(dú)立第三方確認(rèn)。前款所稱‘獨(dú)立第三方’是指應(yīng)獨(dú)立于資產(chǎn)管理產(chǎn)品管理人的其他機(jī)構(gòu)，如托管人、會(huì)計(jì)師事務(wù)所。特定情況下，可包括資產(chǎn)管理產(chǎn)品管理人”。“特定情況”是指?
答：現(xiàn)階段“特定情況”是指商業(yè)銀行投資的資產(chǎn)管理產(chǎn)品是公開募集證券投資基金。
三、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
8.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移認(rèn)定是否在標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部模型法下同時(shí)適用?
答：相關(guān)認(rèn)定同時(shí)適用標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部模型法。
9.實(shí)施市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型法的商業(yè)銀行，后續(xù)驗(yàn)證頻率是每?jī)赡暌淮螁?
答：商業(yè)銀行后續(xù)驗(yàn)證分為模型驗(yàn)證和全面驗(yàn)證，全面驗(yàn)證包括模型驗(yàn)證和體系驗(yàn)證。對(duì)于模型驗(yàn)證，驗(yàn)證頻率為至少每年一次。對(duì)于全面驗(yàn)證，驗(yàn)證頻率為至少每?jī)赡暌淮巍?/p>
10.國(guó)內(nèi)前中后臺(tái)估值模型可能存在差異，建議明確實(shí)際損益和假設(shè)損益的取值來(lái)源，應(yīng)來(lái)自前臺(tái)、中臺(tái)、后臺(tái)損益中的哪一個(gè)?
答：考慮到國(guó)內(nèi)不同商業(yè)銀行的估值實(shí)踐存在差異，假設(shè)損益和實(shí)際損益應(yīng)當(dāng)來(lái)自實(shí)際入賬所基于的估值系統(tǒng)和模型。
11.風(fēng)險(xiǎn)因子合格性檢驗(yàn)中，無(wú)論交易規(guī)模大小，是否所有交易以及合格的有效報(bào)價(jià)都是有效的“真實(shí)價(jià)格”觀測(cè)值?
答：如果交易在正常市場(chǎng)環(huán)境和交易流程下完成，具有真實(shí)報(bào)價(jià)，且交易量與銀行日常交易規(guī)模相比具有合理性，則交易價(jià)格可被認(rèn)定為“真實(shí)價(jià)格”。
12.國(guó)際基準(zhǔn)利率改革后，由于部分風(fēng)險(xiǎn)因子可能被替換，商業(yè)銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因子合格性檢驗(yàn)中的“真實(shí)價(jià)格”觀測(cè)值?在計(jì)量預(yù)期尾部損失時(shí)，如部分新基準(zhǔn)利率風(fēng)險(xiǎn)因子缺乏壓力情景下的歷史數(shù)據(jù)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)如何處理?
答：因基準(zhǔn)利率改革導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)因子替換，舊基準(zhǔn)利率停止發(fā)布后一年內(nèi)，銀行可將以下兩項(xiàng)納入“真實(shí)價(jià)格”觀測(cè)值的統(tǒng)計(jì)：(1)舊基準(zhǔn)利率停止發(fā)布前，舊基準(zhǔn)利率的“真實(shí)價(jià)格”觀測(cè)值;(2)新基準(zhǔn)利率的“真實(shí)價(jià)格”觀測(cè)值。其中，“停止發(fā)布”是指舊基準(zhǔn)利率已無(wú)報(bào)價(jià)，或者相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)為舊基準(zhǔn)利率已不具有代表性。
如新基準(zhǔn)利率缺乏壓力情景下的歷史數(shù)據(jù)，在計(jì)量預(yù)期尾部損失時(shí)，商業(yè)銀行可采用新基準(zhǔn)利率計(jì)算、，采用舊基準(zhǔn)利率對(duì)應(yīng)的歷史壓力情景計(jì)算。
四、操作風(fēng)險(xiǎn)
13.如果單一操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件存在多筆跨年度損失或回收，如何正確統(tǒng)計(jì)并計(jì)量?jī)?nèi)部損失乘數(shù)?
答：商業(yè)銀行應(yīng)建立完備的制度和管理流程，收集損失事件相關(guān)的每筆損失、回收金額及相關(guān)日期信息。在計(jì)量?jī)?nèi)部損失乘數(shù)時(shí)，使用會(huì)計(jì)記賬日作為損失數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)日期，統(tǒng)計(jì)近10年內(nèi)凈損失金額超過(guò)15萬(wàn)元的損失事件。如損失事件存在多筆跨年度損失或回收，應(yīng)將近10年的損失或回收納入計(jì)量范圍，10年前的損失或回收不再納入計(jì)量范圍。
14.如果商業(yè)銀行因超額收費(fèi)需向客戶退款，超額收費(fèi)是否能被納入回收金額?
答：當(dāng)商業(yè)銀行因超額收費(fèi)需向客戶退款，如超額收費(fèi)和退款發(fā)生在同一會(huì)計(jì)年度，超額收費(fèi)可被納入回收金額。如退款發(fā)生在之后的會(huì)計(jì)年度，應(yīng)將退款視為操作風(fēng)險(xiǎn)事件損失，超額收費(fèi)不可納入回收金額。
15.如何判斷多筆損失和回收是單個(gè)損失事件還是多個(gè)損失事件造成的?
答：由共同觸發(fā)因素引起的操作風(fēng)險(xiǎn)損失，應(yīng)在統(tǒng)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件時(shí)作為單個(gè)損失事件。例如，下列情形應(yīng)視為單個(gè)損失事件造成的損失：(1)一次自然災(zāi)害在多個(gè)地點(diǎn)和/或一定時(shí)間內(nèi)造成的損失;(2)商業(yè)銀行信息系統(tǒng)安全問(wèn)題引發(fā)客戶信息泄露，導(dǎo)致多個(gè)客戶遭受欺詐，商業(yè)銀行因此承擔(dān)的賠償費(fèi)用及補(bǔ)救費(fèi)用(如信用卡補(bǔ)發(fā))。
銀行應(yīng)制定書面政策，規(guī)定將多筆損失歸為單一操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件的標(biāo)準(zhǔn)，并明確相應(yīng)的管理流程和獨(dú)立審查程序，確保政策實(shí)施的有效性和一致性。
16.對(duì)于采用自身?yè)p失數(shù)據(jù)自行計(jì)算內(nèi)部損失乘數(shù)的商業(yè)銀行，如何理解商業(yè)銀行及其并表金融機(jī)構(gòu)可分別按照驗(yàn)收通過(guò)的時(shí)間適用底線要求?
答：采用自身?yè)p失數(shù)據(jù)自行計(jì)算內(nèi)部損失乘數(shù)的商業(yè)銀行適用底線要求，自驗(yàn)收通過(guò)的第一年、第二年和第三年，內(nèi)部損失乘數(shù)分別應(yīng)不低于0.9、0.8、0.725。若商業(yè)銀行與其并表金融機(jī)構(gòu)于不同時(shí)間通過(guò)驗(yàn)收，例如商業(yè)銀行處于驗(yàn)收通過(guò)的第三年，其并表金融機(jī)構(gòu)處于驗(yàn)收通過(guò)的第一年，在計(jì)算集團(tuán)層面操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求時(shí)，可分別適用0.725、0.9的底線要求計(jì)算操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求并加總，無(wú)需統(tǒng)一適用0.9的底線要求。
五、監(jiān)督檢查
17.氣候風(fēng)險(xiǎn)必須作為一個(gè)單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，還是可作為其他風(fēng)險(xiǎn)的變量納入評(píng)估?
答：《資本辦法》附件20中規(guī)定，“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分考慮對(duì)自身有實(shí)質(zhì)性影響的其他風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)、信息科技風(fēng)險(xiǎn)、洗錢風(fēng)險(xiǎn)、氣候相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)等。若商業(yè)銀行認(rèn)為相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)自身沒有實(shí)質(zhì)性影響，可簡(jiǎn)化評(píng)估。”銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)氣候風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估，結(jié)合氣候風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行自身是否有實(shí)質(zhì)性影響來(lái)確定評(píng)估方式。未來(lái)另有規(guī)定的從其規(guī)定。
六、信息披露
18.2029年1月1日前，第一檔商業(yè)銀行集團(tuán)是否可對(duì)集團(tuán)內(nèi)不符合第一檔商業(yè)銀行標(biāo)準(zhǔn)的附屬機(jī)構(gòu)，分別按第二檔、第三檔標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行單獨(dú)披露。
答：《資本辦法》規(guī)定，第一檔商業(yè)銀行集團(tuán)計(jì)量并表資本充足率，在2029年1月1日前可適當(dāng)簡(jiǎn)化資本并表處理方式。在集團(tuán)并表披露時(shí)，部分披露表格項(xiàng)目對(duì)應(yīng)第一檔商業(yè)銀行運(yùn)用復(fù)雜計(jì)量方法計(jì)算得出的結(jié)果，但附屬機(jī)構(gòu)按照簡(jiǎn)化計(jì)量方法無(wú)法提供相應(yīng)數(shù)據(jù)。在此情況下，相關(guān)集團(tuán)并表披露項(xiàng)目可暫時(shí)不含附屬機(jī)構(gòu)計(jì)量結(jié)果，但對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額等能夠納入并表披露對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的，并表披露時(shí)應(yīng)包含附屬機(jī)構(gòu)相關(guān)信息。同時(shí)，集團(tuán)附屬機(jī)構(gòu)應(yīng)按檔次劃分標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)要求進(jìn)行單獨(dú)披露。
19.《資本辦法》對(duì)于信息披露固定表格和可變表格的披露位置是否有不同要求?
答：是的。信息披露固定表格應(yīng)在第三支柱報(bào)告中獨(dú)立披露，可變表格既可在第三支柱報(bào)告中獨(dú)立披露，也可在同期財(cái)務(wù)報(bào)告中披露，但須清晰標(biāo)識(shí)引述關(guān)系。